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规范行政事业单位往来账款核算的审计建议

　　审计局在近年来的预算执行及其他财政收支审计中发现，部分行政事业单位的往来款长期挂账不清理，未能真实反映单位资产变动情况，严重影响了会计信息的准确性，主要表现在：一是将部分预算外收入直接在暂存款中列收列支；二是部分单位基建项目已完工交付使用，但迟迟不予结算，有的项目虽已结算，但将专项结余转到暂存款；三是对事业收支的结余或超支，不按规定结转事业结余，而将其转入暂存款或暂付款；四是以前年度虚列支出转暂存款；五是相关财务人员职责不清，人员更换频繁，对往来账款管理工作脱节，造成清理不及时或无法清理。
　　为此，审计建议行政事业单位要对往来款项开展一次集中清理，查清各种往来款的性质、类型及形成的原因，并针对不同情况，分清责任，强化措施，依法清理和处理。一是提高认识，增强“一把手”经济责任意识。对长期挂账，要求单位领导应高度重视，改变新官不理旧帐的错误观念，组织人员清理，严格控制单位借款规模，要把清理往来款纳入自己的经济责任。二是建章立制，规范往来款项管理。单位要建立定期对账制度，健全应收账款台账制度、催收责任制度、年度清查制度、呆死账核销制度等，有针对的查账，核实债权债务，明确债权关系。三是加大培训，提高单位财务人员业务水平。增强财务人员的责任感和法制观念，严格遵循会计核算原则，切实按照有关会计准则、财务制度和会计制度的要求规范会计核算。四是加强监督，定期组织专项清查。由财政部门牵头对各单位的往来款项作定期清查，确属核销范围的给予核销，该收回的收回，确保对往来款项的监督管理不留死角。



（信息来源：市审计局 　网站编辑：刘云龙）

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